Таблица Расходов При Усн Доходы Минус Расходы • Налоговая декларация

В статье рассмотрим таблицу расходов при упрощенной системе налогообложения (УСН) “доходы минус расходы”, позволяющую предпринимателям оптимизировать налоговые обязательства. Важно понимать, какие расходы можно учесть полностью, а какие нет, для правильного заполнения налоговой декларации. Подробно разберем закрытый перечень допустимых затрат, что поможет избежать ошибок, снизить налоговую нагрузку и обеспечить соблюдение налогового законодательства.

УСН «доходы минус расходы» — что относится к расходам — Народный СоветникЪ

В 2024 году, если среднесписочная численность сотрудников превысит 130 человек, право на упрощенную систему налогообложения (УСН) будет утрачено, и потребуется уплатить налог в размере 219,2 млн рублей.

Согласно главе 26.2 Налогового кодекса РФ, для определения объекта налогообложения в рамках этого режима необходимо использовать один из двух подходов.

Рекомендуем ознакомиться с рекомендациями экспертов КонсультантПлюс по учету расходов, связанных с эпидемией COVID-19. Вы можете получить бесплатный пробный доступ к правовой системе.

Узнайте, какие услуги кредитных организаций могут быть учтены в расходах при УСН, в статье «Учет (нюансы)».

Можно ли учесть консультационные расходы при УСН? Ответы в материале «Консультационные расходы при УСН доходы минус расходы».

Можно ли участие в конференции считать затратами на подготовку и переподготовку кадров? Читайте публикацию «Участие работников в конференциях — расход по УСН?».

Чтобы узнать, учитывается ли сумма списанной дебиторской задолженности в расходах при УСН, ознакомьтесь с Готовым решением от КонсультантПлюс, получив бесплатный доступ к системе.

Полный перечень расходов, допустимых при УСН, содержится в статье 346.16 Налогового кодекса РФ. Этот список закрытый, что означает, что другие расходы, не указанные в нем, не могут уменьшать налогооблагаемую базу по УСН.

• При использовании УСН — доходы минус расходы — в расходы можно включить лишь ограниченный перечень затрат.
• При максимальной ставке налога в 15% применение «доходно-расходной» УСН оправдано, если учитываемые расходы составляют 60% и более от полученных доходов.
• При выборе между учетом только доходов или доходов и расходов индивидуальные предприниматели на УСН должны учитывать, что в «доходном» варианте они могут уменьшить налог на 100 или 50% от суммы уплаченных страховых взносов, в зависимости от наличия наемных работников. Таким образом, критерий в 60% не актуален в этом случае.

Эксперты в области налогообложения подчеркивают важность правильного ведения таблицы расходов при использовании упрощенной системы налогообложения. Они отмечают, что точный учет доходов и расходов позволяет не только минимизировать налоговые обязательства, но и избежать возможных проблем с налоговыми органами. Важно, чтобы все расходы были документально подтверждены, так как это служит основой для формирования налоговой декларации. Специалисты рекомендуют регулярно обновлять таблицу, фиксируя все операции, что поможет в будущем избежать ошибок и недоразумений. Кроме того, грамотный подход к учету расходов способствует более эффективному финансовому планированию и управлению бизнесом.

Как заполнить декларацию по УСН «Доходы минус расходы» в 2025 году // Как отразить убытки

Как правильно выбрать упрощёнку: доходы против расходов | Делобанк | Яндекс Дзен

Полный перечень расходов, которые учитывают на упрощёнке доходы минус расходы , можете посмотреть в статье 346.

Интересные факты

Вот несколько интересных фактов, связанных с темой “Таблица расходов при УСН (Упрощенная система налогообложения) доходы минус расходы” и налоговой декларацией:

1. Простота учета: Упрощенная система налогообложения (УСН) позволяет малым и средним предприятиям значительно упростить бухгалтерский учет. При использовании метода “доходы минус расходы” налогоплательщики могут вычитать из своих доходов все обоснованные расходы, что снижает налогооблагаемую базу и, соответственно, сумму налога.

2. Документальное подтверждение расходов: Для того чтобы расходы были учтены при расчете налога, они должны быть документально подтверждены. Это означает, что предприниматели должны сохранять все чеки, счета-фактуры и другие документы, подтверждающие затраты. Налоговые органы могут запросить эти документы для проверки, поэтому правильное ведение учета расходов критически важно.

3. Лимиты на расходы: В некоторых случаях существуют ограничения на виды расходов, которые можно учесть при расчете налога. Например, расходы на личные нужды или не связанные с деятельностью компании затраты не подлежат вычету. Это требует от предпринимателей внимательного подхода к классификации своих расходов и понимания налогового законодательства.

Эти факты подчеркивают важность правильного учета и документирования расходов для успешного применения УСН и минимизации налоговых обязательств.

Как заполнить декларацию по УСН с объектом «Доходы минус расходы»

Принимаемые расходы

Обратим внимание на статью 346.16 Налогового кодекса РФ, где представлен закрытый список расходов, допустимых для учета при упрощенной системе налогообложения (УСН). Расходы, не указанные в этом перечне, не могут снижать налогооблагаемую базу. Рассмотрим, что входит в этот список:

1. Налог рассчитывается по стандартной ставке (6% или ниже, в зависимости от региона и вида деятельности).
2. Если с начала года доход превысил 150 миллионов рублей (в 2024 году — 150 миллионов х 1,096 = 164,4 миллиона рублей) или среднесписочная численность сотрудников превысила 100 человек, налог по УСН необходимо рассчитывать по ставке 8% с момента превышения и до конца года.
3. Если доход с начала года превысил 200 миллионов рублей (в 2024 году — 200 миллионов х 1,096 = 219,2 миллиона рублей) или среднесписочная численность работников стала более 130 человек, право на применение УСН утрачивается.

УСН для ИП и ООО, УСН Доходы и Доходы минус расходы в 2024 году, переход и сроки сдачи УСН

Штраф считается за каждый полный или неполный месяц задержки, но заплатить придется не более 30.

Декларация по УСН доходы минус расходы

Виды деятельности, подпадающие под УСН

Индивидуальные предприниматели и организации на упрощенной системе налогообложения (УСН) в 2024 году могут снижать налоговую базу на сумму понесенных расходов, уплачивая единый налог с разницы между доходами и расходами (пункт 2 статьи 346.18 Налогового кодекса РФ).

Перечень расходов при УСН «доходы минус расходы».

16 НК РФ, применяются также при исчислении налога на прибыль организаций, поэтому их детализация дана в гл.

Что выгоднее: «Доходы» или «Доходы минус расходы»

Представим ситуацию: открывается мастерская по ремонту компьютеров, и её владелец выбирает упрощённую систему налогообложения (УСН). За квартал выручка составляет 500 000 рублей, а затраты на зарплату — 300 000 рублей.

Предприниматель работает в Карелии, где налоговая ставка для УСН «Доходы» равна 1%. Налог составит 5 000 рублей (500 000 × 1%). Если выбрать УСН «Доходы минус расходы», ставка 5%, и налог будет 10 000 рублей ((500 000 − 300 000) × 5%).

Для новых предпринимателей в некоторых отраслях и регионах предусмотрены налоговые каникулы, что позволяет установить ставку 0%, и в этом случае платить не нужно. Чтобы узнать о налоговых каникулах в своём регионе, можно обратиться на горячую линию налоговой службы по номеру 8 800 222-22-22.

Важно помнить о минимальном налоге: компания обязана уплатить не менее 1% от дохода, независимо от других условий.

Расшифровка расходов: таблица

Расходы признаются в пределах цен сделок, но не более номинальной стоимости переданных векселей.

Чек-лист по выбору упрощёнки

2. Оцените финансовые затраты бизнеса. Если расходы на развитие превышают 30−40%, рассмотрите переход на упрощённую систему налогообложения «доходы минус расходы».

3. Проанализируйте затраты на сотрудников. Если вы работаете в одиночку или с небольшой командой, выбирайте систему «доходы». При значительных расходах на персонал целесообразнее использовать систему «доходы минус расходы».

4. Учитывайте другие налоги. Если ваш бизнес обременён НДС или торговым сбором, добавьте их к общим расходам и проанализируйте, какая налоговая система будет наиболее выгодной.

• В книге фиксируются доходы согласно статье 346.15 Налогового кодекса РФ и расходы из закрытого перечня статьи 346.16 НК РФ.
• Записи ведутся в хронологическом порядке с итогами на отчетную дату. Все данные должны быть документально подтверждены.
• Корректировочная запись (например, возврат товара от покупателя) выполняется аналогично записи по исходной операции, но со знаком «минус» в колонке суммы.
• Реквизиты подтверждающих документов указываются в КУДиР в соответствующем столбце для информации об основании записи.
• КУДиР за налоговый период формируется в полном объёме, включая все разделы, даже если некоторые остаются незаполненными или отсутствует деятельность.
• Все разделы, касающиеся учёта доходов и расходов, основных средств, убытков и сумм расходов для снижения налога, обязательны для заполнения.

Детализация некоторых расходов

Налоговое законодательство позволяет ИП совмещать упрощенную и патентную системы налогообложения, о том как это сделать читайте в этой статье.

Что «попадает» в доходы

Снятие с учета УСН

Расходы на приобретение оборудования в момент ввода этого оборудования в эксплуатацию, если к тому времени кредит погашен не полностью.

Индивидуальный предприниматель, который переходит на УСН сам вправе выбирать объект налогообложения. Это 6% от доходов или 5- 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов (как считать УСН ИП за год).

О том, как считать УСНО 6% с доходов, подробно написано в статье — Как считать УСНО 6% с доходов. В этой публикации рассмотрим 5-15% от доходов, уменьшенных на величину расходов.

В связи с вышеперечисленными пунктами, многие индивидуальные предприниматели предпочитают платить 6% с доходов. Исходя из той логики, что 6% с доходов считать проще и меньше проблем с налоговой.

Но в реальной ситуации, если исключить временные затраты и затраты на бухгалтера, УСНО 6% с доходов выгодней тогда когда затраты составляют менее 60% от вашей выручки, а УСН 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов — когда больше 60% от выручки.

· Стоимость основных средств, полученных в период применения упрощенной системы в порядке правопреемства в результате присоединения другой организации

· Расходы на приобретение оборудования в момент ввода этого оборудования в эксплуатацию, если к тому времени кредит погашен не полностью

· Стоимость приобретенного помещения в расходы единовременно в момент ввода основного средства в эксплуатацию, несмотря на то что 5% стоимости помещения было оплачено в период применения общего режима налогообложения (до ввода в эксплуатацию)

· Расходы организации (ИП), по приобретению нежилого помещения в собственность в рассрочку (после ввода в эксплуатацию и фактической оплаты)

· Расходы на разработку интернет-сайта (в т.ч. плата за регистрацию домена) в составе расходов на приобретение нематериальных активов

· Приобретение топлива, воды и энергии всех видов, расходуемых на технологические цели, выработку (в том числе самим налогоплательщиком для производственных нужд) всех видов энергии, отопление зданий, а также расходы на трансформацию и передачу энергии.

· Затраты на приобретение сырья и материалов, а также работ и услуг производственного характера (признаются расходами в день их фактической оплаты).

· Стоимость фактически оплаченной упаковки сразу после оплаты поставщику независимо от момента передачи упаковки в торговый зал и (или) реализации товара в данной упаковке

· Расходы на приобретение хозяйственных принадлежностей и хозяйственного инвентаря (дезинфекционных средств, мыла, туалетной бумаги, ведер, тряпок, веников, резиновых перчаток и др.);

· Суммы НДС принимаются в расходы текущего отчетного периода в той части, в какой в этом периоде в целях исчисления налога УСН признан сам расход.
НДС по товарам, приобретенным для дальнейшей реализации, в части реализованных товаров

· Расходы по уплатам налога на доходы физических лиц и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование с частичных выплат за уступку патента

· Затраты на комиссионное вознаграждение, уплачиваемое комиссионеру (согласно договору комиссии) за реализацию поставленного товара

· Затраты на обслуживание контрольно-кассовой техники, произведенные организацией (ИП) в рамках заключенного с центром технического обслуживания договора

· Стоимость установки телефона МГТС в связи с производственной необходимостью в помещении, арендуемом предприятием по договору долгосрочной аренды

· Расходы на командировки сотрудников
— уплаченные проценты за кредит на момент их оплаты;
— оплаченные расходы на ремонт помещений, если кредит к моменту подписания акта об окончании ремонтных работ погашен не полностью

· Расходы на услуги по охране имущества, обслуживанию охранно-пожарной сигнализации, расходы на приобретение услуг пожарной охраны и иных услуг охранной деятельности.

· Для детского сада — стоимость продуктов питания для кормления детей, стоимость приобретаемых игрушек и расходных материалов для занятий с детьми (краски, кисточки, цветная бумага, пластилин и пр.)

· Стоимость векселей третьих лиц, переданных поставщикам (исполнителям) в счет оплаты за приобретенные товары (услуги). Расходы признаются в пределах цен сделок, но не более номинальной стоимости переданных векселей.

· Расходы на изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о работах и услугах, выполняемых и оказываемых организацией (ИП), и (или) о самой организации.

По мнению Минфина, из сущности этого понятия следует, что в каждой конкретной категории налогоплательщиков отражаются наиболее общие признаки и существенные свойства, характерные только для соответствующей совокупности налогоплательщиков.

Ошибки при заполнении налоговой декларации по УСН «доходы минус расходы»

Заполнение налоговой декларации по упрощенной системе налогообложения (УСН) «доходы минус расходы» может быть сложным процессом, особенно для тех, кто впервые сталкивается с этой формой отчетности. Ошибки, допущенные при заполнении декларации, могут привести к штрафам, доначислениям и другим неприятным последствиям. Рассмотрим наиболее распространенные ошибки, которые могут возникнуть в процессе заполнения.

1. Неправильное определение доходов и расходов

Одной из самых распространенных ошибок является неверное определение доходов и расходов. Важно помнить, что в рамках УСН «доходы минус расходы» учитываются только те доходы, которые были получены в результате предпринимательской деятельности. Также необходимо правильно классифицировать расходы, так как не все затраты могут быть учтены при расчете налога. Например, личные расходы или расходы на приобретение активов, которые не используются в бизнесе, не подлежат вычету.

2. Ошибки в расчетах

Часто налогоплательщики допускают арифметические ошибки при подсчете итоговых сумм. Это может касаться как суммы доходов, так и суммы расходов. Рекомендуется использовать калькуляторы или специализированные программы для автоматизации расчетов, чтобы минимизировать вероятность ошибок.

3. Неправильное оформление документов

При заполнении декларации необходимо прикладывать подтверждающие документы на расходы. Неправильное оформление или отсутствие таких документов может стать основанием для отказа в вычете. Важно сохранять все первичные документы, такие как счета, накладные и акты выполненных работ, и правильно их оформлять.

4. Игнорирование сроков подачи декларации

Соблюдение сроков подачи налоговой декларации также является важным аспектом. Неподача декларации в установленные сроки может привести к штрафам. Необходимо заранее ознакомиться с календарем налоговых сроков и планировать время на подготовку документов.

5. Неправильное указание кодов видов деятельности

При заполнении декларации необходимо указать коды видов деятельности, соответствующие вашей деятельности. Неправильный выбор кодов может привести к неправильному расчету налога и возникновению вопросов со стороны налоговых органов.

6. Неполное или некорректное заполнение декларации

Некоторые налогоплательщики могут не заполнить все необходимые разделы декларации или указать неверные данные. Это может привести к тому, что налоговые органы не смогут правильно оценить ваши доходы и расходы. Важно внимательно проверять каждую строку декларации перед ее подачей.

7. Неучет изменений в законодательстве

Налоговое законодательство может меняться, и важно быть в курсе всех нововведений, касающихся УСН. Неучет изменений может привести к ошибкам в расчетах и подаче декларации. Рекомендуется регулярно консультироваться с бухгалтером или налоговым консультантом.

В заключение, чтобы избежать ошибок при заполнении налоговой декларации по УСН «доходы минус расходы», необходимо тщательно подходить к процессу подготовки документов, следить за изменениями в законодательстве и, при необходимости, обращаться за помощью к специалистам. Это поможет не только избежать штрафов, но и оптимизировать налоговые расходы.

Вопрос-ответ

Что можно брать в расходы при УСН доходы минус расходы?

При УСН “доходы минус расходы” можно учитывать в расходах затраты, непосредственно связанные с осуществлением предпринимательской деятельности. К ним относятся расходы на приобретение товаров, материалов, оплату труда, аренду, коммунальные услуги, амортизацию основных средств, услуги сторонних организаций и другие обоснованные расходы, подтвержденные документально. Важно, чтобы все расходы были документально оформлены и соответствовали требованиям налогового законодательства.

Как проверить декларацию по УСН доходы минус расходы?

Указывается разница между доходами (строки 210-213) и расходами (строки 220-223) за указанный период. Если значения со знаком «плюс», это значит, доходы больше расходов. Образовавшаяся налоговая база отражается в строках 240-243. Если значения со знаком «минус», это значит, доходы меньше расходов.

Как заполнить строку 124 в декларации по УСН?

В строке 124 — обоснование применения ставки по закону субъекта РФ. В первой части нужно указать значение из приложения № 5 к порядку заполнения декларации. Во второй части — номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ. На каждый из реквизитов нормы закона отведено четыре знака, заполнять их нужно слева направо.

Советы

СОВЕТ №1

Перед заполнением налоговой декларации тщательно соберите все документы, подтверждающие ваши доходы и расходы. Это могут быть счета, накладные и другие финансовые отчеты. Полная документация поможет избежать ошибок и недоразумений с налоговыми органами.

СОВЕТ №2

Используйте таблицу расходов для систематизации информации. Записывайте все расходы по категориям, чтобы легче было отслеживать, на что уходят деньги. Это не только упростит заполнение декларации, но и поможет вам лучше управлять финансами в будущем.

СОВЕТ №3

Обратите внимание на налоговые вычеты, которые могут снизить вашу налоговую базу. Ознакомьтесь с перечнем возможных вычетов для вашего вида деятельности и не упустите возможность сэкономить на налогах.

СОВЕТ №4

Если у вас возникают сложности с заполнением декларации, не стесняйтесь обратиться за помощью к профессиональному бухгалтеру или налоговому консультанту. Это может сэкономить вам время и избежать потенциальных ошибок, которые могут привести к штрафам.